Desde 2027, su pyme pagará menos Impuesto sobre Sociedades. El Gobierno ha aprobado una rebaja histórica que reduce el tipo general del 23 % al 22 % para pymes y establece un tipo superreducido del 17 % para microempresas. Si su negocio factura menos de un millón de euros, esta reforma puede suponerle un ahorro fiscal directo de miles de euros al año. ¿Está preparado para aprovecharlo?
Contexto: una reforma esperada para la competitividad
El Impuesto sobre Sociedades en España ha sido tradicionalmente elevado para el tejido empresarial compuesto por pymes y autónomos societarios. Mientras que las grandes corporaciones tributan al 25 %, las pequeñas empresas soportaban un tipo del 23 % sobre los primeros 300.000 euros de base imponible, y del 25 % a partir de ahí. Esta diferencia no era suficiente para aliviar la presión fiscal sobre quienes generan el 70 % del empleo en España.
La reforma, anunciada por el Ministerio de Hacienda y publicada en el BOE, responde a la necesidad de alinear la tributación con los estándares europeos y estimular la inversión y el crecimiento. A partir del 1 de enero de 2027, los nuevos tipos serán los siguientes:
- Microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros): 17 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible y 20 % sobre el exceso.
- Pymes (facturación entre 1 y 10 millones de euros): tipo único del 22 % sobre toda la base imponible.
Insight: cómo afecta esta medida a su cuenta de resultados
Un ahorro directo en la factura fiscal
Para una microempresa que genere 60.000 € de base imponible, el cálculo actual (2026) suponía pagar 13.800 € (23 %). Con el nuevo tipo, pagará 8.500 € + 2.000 € = 10.500 €, un ahorro de 3.300 €. Si la base es de 100.000 €, el ahorro asciende a 5.500 €. Esto representa un incremento directo del beneficio neto, que puede reinvertirse en el negocio.
Un incentivo para la reinversión y el crecimiento
La reducción del tipo para pymes al 22 % elimina la doble escala anterior, simplificando la planificación fiscal. Para una pyme con 300.000 € de base, el ahorro será de 3.000 € anuales. Aunque el tipo marginal para microempresas sigue siendo superior al de las pymes a partir de 50.000 €, el tramo reducido permite guardar más capital en la fase inicial, crucial para la consolidación.
Según datos del Registro Mercantil, más del 95 % de las empresas españolas son pymes. Esta reforma beneficia a cientos de miles de negocios, desde talleres mecánicos hasta tiendas online en Amazon o Shopify. La clave está en que el ahorro no es simbólico: en muchos casos, equivale al sueldo de un empleado a tiempo parcial o a la inversión en publicidad digital durante varios meses.
Comparativa con otros países
España se sitúa ahora en la media de la OCDE en tipos reducidos para pymes. Alemania aplica un tipo del 15,825 % (más recargos municipales), Francia del 15 % hasta 38.120 €, y Reino Unido del 19 % general. Con esta rebaja, España compite mejor para atraer y retener pequeñas empresas innovadoras.
Qué significa esto para tu negocio
No se trata solo de pagar menos impuestos, sino de cómo aprovechar ese ahorro. Le recomendamos:
- Revise su base imponible prevista para 2027. Si factura cerca del millón de euros, evalúe si le conviene mantener ingresos por debajo de ese umbral para seguir siendo microempresa. Tenga en cuenta que el límite se mide en el conjunto de entidades del grupo.
- Planifique las inversiones. El ahorro fiscal permite adelantar compras de maquinaria, software o stock sin tensionar la tesorería. Considere también las deducciones por I+D+i, que siguen vigentes.
- Actualice su software contable. Asegúrese de que su gestoría o herramienta de contabilidad aplica correctamente los nuevos tipos desde enero de 2027. Un error en la liquidación trimestral del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202) puede generar recargos.
- Consulte a un asesor fiscal especializado. Cada pyme tiene una estructura de costes y financiación distinta. Un economista colegiado puede ayudarle a maximizar el ahorro dentro de la legalidad.
Prepare su pyme para el nuevo escenario fiscal
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Enlace fuente: Hacienda reduce impuesto de sociedades para pymes – Datali Group
